Budget Prévisionnel

Le budget prévisionnel constitue la base d’appui annuelle du fonctionnement de l’O.G.E.C et contribue à la qualité de gestion financière de l’établissement. Il représente l’élément essentiel du déroulement de la vie de l’association.

Le budget prévisionnel est un outil de pilotage qui va permettre d’une part, d’anticiper certaines décisions par rapport à l’activité future et d’autre part, de suivre l’activité réelle par rapport à l’activité prévisionnelle.

L’élaboration d’un budget prévisionnel est donc nécessaire pour bien gérer financièrement un établissement.

: CFRD UDOGEC-Budget Prévisionnel Détaillé 2024-2025

: CFRD UDOGEC-Budget Prévisionnel simplifiée-2024-2025

Qu'est-ce qu'un budget prévisionnel ?

Le budget est un état prévisionnel annuel des dépenses (charges) et des recettes (produits) évaluées selon les objectifs à réaliser, dans la limite des possibilités et compte-tenu des besoins de l’O.G.E.C

Un budget est complet si les prévisions financières affichées sont conformes aux prévisions d’activités (aucune dépense n’a été « oubliée » et aucun produit n’a été surestimé), ce qui n’exclut pas l’erreur ni l’incertitude inhérente à un exercice de prévision.

Pourquoi établir un budget prévisionnel ?

Le budget prévisionnel sert à :

définir les projets à mettre en œuvre pour l’année scolaire à venir
chiffrer les ressources pour faire face à l’activité de l’établissement
demander de nouvelles subventions ou leur renouvellement : dans le cadre du contrôle du financement public (contrat d’association), la présentation du budget prévisionnel à la collectivité territoriale est une obligation.
prévoir les charges nécessaires à l’activité prévisionnelle
définir les actions permettant d’augmenter les produits ou de réduire les charges
prévoir les investissements à réaliser

Un outil de suivi et de contrôle

Etablir un budget prévisionnel et ne plus le consulter ne sert à rien. Cet outil de gestion doit être utilisé régulièrement et faire l’objet d’un suivi budgétaire rapproché (toutes les périodes scolaires ou tous les trimestres). Ce suivi régulier permet de faire des ajustements dans les dépenses si l’activité réelle est inférieure à ce qui était prévu, ou de rechercher de nouvelles recettes pour faire face à une dépense plus importante, afin d’éviter un résultat négatif en fin d’exercice.

Chaque poste prévisionnel de charges et produits doit être comparé avec la réalité du compte de résultat ; chaque différence constatée avec la prévision doit être analysée et avoir ainsi son explication : décalage dans le temps, dépenses (ou recettes) imprévues, mésestimation d’un coût, … Les causes doivent en être recherchées afin d’expliquer les variations constatées et d’adapter la gestion à la réalité.

Le budget prévisionnel est ainsi un outil vivant qui doit être adapté en permanence à la réalité.

Il faut retenir qu’un manque de recettes ou un excédent de charges entraînera un déficit d’exploitation avec une incidence sur la situation de trésorerie et parfois sur la situation des fonds propres.

De façon plus générale, le suivi du budget prévisionnel conditionne la santé financière de l’établissement : l’incidence du résultat, qu’il soit déficitaire ou excédentaire, revêt une importance particulière pour l’autonomie financière de la structure.

Un outil indispensable à la décision

Tout projet influence directement l’équilibre budgétaire et doit faire l’objet d’une analyse lors de l’établissement du budget prévisionnel (exemples : investissement immobilier, des obligations de réduction horaire, des perspectives d’augmentation de la masse salariale, …).